Fakta: ISK

  • Infördes den 1 januari 2012.
  • Konto för aktier, fonder, andra värdepapper och likvida medel.
  • Schablonbeskattas varje år även om tillgångarna minskat.
  • Omfattas av både investerarskyddet, max 250 000 kr per kund och institut, och insättningsgarantin för likvida medel, 100 000 euro.
  • Flyttas tillgångar från egen depå eller annat eget konto till ISK räknas det som en försäljning. Eventuell reavinstskatt måste betalas i så fall.

När investeringssparkontot, ISK, fyllde ett år vid årsskiftet gick det nästan spårlöst förbi. Men de som sparar i ISK har all anledning att fira. I år sänks skatten på kontot med nästan 10 procent.

– En schablonintäkt på sparandet tas upp i deklarationen motsvarande statslåneräntan den 30 november året före sparåret. I och med att den räntan har sjunkit, sjunker också skatten, säger Günther Mårder, sparekonom på Nordnet Bank och stor anhängare av investeringssparkontot.

– Ska man börja spara i dag så är ISK det bästa alternativet.

Idén bakom investeringssparkontot är främst att förenkla för den som sparar i aktier, fonder, andra värdepapper. I stället för att skatta och också deklarera för varje affär och utdelning betalar man en schablonskatt på innehaven på kontot en gång om året. År 2013 kommer skatten att vara 0,447 procent – 30 procent av statslåneräntan den 30 november 2012 som var på 1,49 procent.

– Om man räknar med högre avkastning än 1,49 procent i år så lönar det sig med ISK, säger Günther Mårder, som menar att de som börjar spara i aktier och fonder ska göra det på ett investeringssparkonto.

Även Maria Landeborn, privatekonom på SBAB Bank, är positiv till ISK.

– Jag gillar ISK. Det premierar att du sparar långsiktigt och blir billigare än att betala 30 procent i kapitalskatt på alla vinster, speciellt nu när statslåneräntan är så otroligt låg.

Succé med andra ord?

– Njae, drygt två tredjedelar har aldrig hört talas om kontot, enligt en undersökning som Dagens Nyheter gjorde nyligen.

250 000 personer har öppnat ett investeringssparkonto. Många sparare drar sig för att öppna ett konto eftersom man måste betala skatt även de år man gör förlust. I traditionellt sparande kommer skatten först vid försäljningen.

Borde fler öppna investeringssparkonto?

– Absolut. Men de som bara sparar i räntor har inte så stor anledning, eftersom de kan få svårt att slå statslåneräntan, säger Günther Mårder.

En konkurrent till investeringssparkontot är att spara i en kapital- eller depåförsäkring. Skatten blir ungefär densamma, även om den räknats ut på annat sätt. Men en stor skillnad är att du inte kan gå på bolagsstämmor om du har aktierna i en försäkring. Det är försäkringen och inte du personligen som äger aktierna.

Ska de som sparar i kapitalförsäkringar gå över till investeringssparkonto?

– Eftersom skatten är ungefär densamma finns ingen anledning att byta mellan dessa sparformer. Men egentligen är kapitalförsäkringen en avart. Det var aldrig meningen att kapitalförsäkringen skulle användas som en vanlig depåtyp med gynnsam skattesats, säger Günther Mårder och pekar på problemen för aktiebolag som inte vet vilka ägare de har.

– Bolagen ser inte vilka som är ägare om det ägs genom en kapitalförsäkring. Det har bland annat gjort att insider utnyttjat systemet genom att köpa aktier via en försäkring. Vissa bolag, till exempel olje- och gasbolaget PA Resources, ägs till 12–13 procent via kapitalförsäkringar.

Vill du byta sparande från kapitalförsäkring till ISK bör du göra det över ett årsskifte för att undvika dubbelbeskattning. Avsluta kapitalförsäkringen just före årsskiftet och sätt in pengarna i ISK omedelbart efter årsskiftet.

Ett tredje alternativ att spara i fonder och aktier är via en traditionell depå. Enligt Günther Mårder är det bra för aktiesparare som placerar i extrema högriskbolag. Något bolag kanske går i konkurs, medan ett annat ökar tio gånger.

– I vissa fall kan man då få lägre skatt genom att använda schablonmetoden för aktier som ökat mer än fem gånger samtidigt som hela aktieförlusten kan kvittas mot framräknad vinst.

 

Så fungerar de tre 
investeringsformerna  
  ISK
För vem? Privatpersoner
Skatt, 2013 0,447 proc/år oavsett utfall. Beskattningsunderlaget = genomsnittsvärde på tillgångar som mäts 4 ggr/år + insättningar.
Kvitta aktie-/fondvinst mot sådan förlust Nej
Redovisa i deklaration Ja. Schablonintäkten kan kvittas mot utgifter i kapital.
Utdelningsskatt på svenska aktier/fonder Nej
Rösträtt vid bolagsstämma Ja
Kostnad Gratis hos de flesta
Fördel Enkelt att deklarera. Fördelaktigt vid hög tillväxt. Direktägda aktier.
Nackdel Skatten olika år från år. Skatt även vid negativ tillväxt.
   
  Kapital-/depåförsäkring
För vem? Privatpersoner och företag
Skatt, 2013 0,447 proc/år oavsett utfall. Beskattningsunderlag = värdet 1 januari + insättnigar (50 % av insättningarna juli–december).
Kvitta aktie-/fondvinst mot sådan förlust Nej
Redovisa i deklaration Nej. För utländsk kapitalförsäkring ska dock underlag för avkastningsskatt redovisas.
Utdelningsskatt på svenska aktier/fonder Nej
Rösträtt vid bolagsstämma Nej
Kostnad Ibland
Fördel Kan ha förmånstagare. Enkelt att deklarera. Fördelaktigt vid hög tillväxt.
Nackdel Inga direktägda aktier. Skatten olika år från år. Skatt även vid negativ tillväxt.
   
  Depå/VP-konto
För vem? Privatpersoner och företag
Skatt, 2013 30 procent på vinsten. Endast vid försäljning och utdelning.
Kvitta aktie-/fondvinst mot sådan förlust Ja
Redovisa i deklaration Ja, varje vinst och förlust ska redovisas.
Utdelningsskatt på svenska aktier/fonder Ja
Rösträtt vid bolagsstämma Ja
Kostnad Ibland
Fördel Kvitta förluster. Går att samäga. Direktägda aktier.
Nackdel Krånglig deklaration.