Moderator: Hej och välkomna till dagens chatt med Skatteverket. Camilla och Mats sitter beredda att ta emot era frågor!
Mediavan: Jag behöver söka uppskov. Räcker det att ringa skatteverket för att få uppskov även om det gäller företag?
Mats Rastman: För att få anstånd med att lämna deklarationen krävs ett godtagbart skäl. För att få ett kortare deklarationsanstånd kan du ringa skatteupplysningen på 0771-567 567. Behöver du ett längre anstånd måste du ansöka om det skriftligt, förslagsvis på Skatteverkets blankett SKV 2600 som du hittar på www.skatteverket.se.
Jakob: Har registrerat egen firma, har dock ingen verksamhet, inga intäkter eller kostnader. Deklarerade förra året blankett NE med endast nollor. Måste jag i år lämna in denna blankett?
Mats Rastman: Har du inte kommit igång med din nystartade verksamhet och inte har något att redovisa kan du skriva det under övriga upplysningar istället för att lämna in en blank NE-bilaga.
Zandra: Hej! Hur gör man med resor i arbetet som frilans? Bokför jag det som en kostnad och drar endast av momsen? Eller buntar jag ihop alla kostnader (inkl bilresor och traktamenten) till en, som ett avdrag i ruta R16? (Det sistnämnda fick jag indikationer på, på en deklarationskurs förra året, men jag minns inte helt hur det var.) Tack! – Zandra
Mats Rastman: Åker du på tjänsteresa med tex tåg eller flyg så bokför du kostnaderna exkl moms på samma sätt som andra kostnader i verksamheten och redovisar även moms på vanligt sätt. I ruta R 16 drar du av resor med privat bil i näringsverksamheten enligt schablon 18,50 kr per mil. Där drar du även av ökade levnadskostnader pga tjänsteresor förenade med övernattning. För resor i Sverige är schablonavdraget 210 kr per hel dag. För inkomstår 2012 är beloppet höjt till 220 kr per hel dag. För mer information om utgifter för resor och ökade levnadskostnader, se broschyr ”Skatteregler för enskilda näringsidkare” SKV 295.
Fåman: Jag är osäker på det där med K10. Jag har förstått att om man inte gjort någon utdelning behövs den inte. Men måste man göra alla k10 som man hoppat över innan även det år man tar utdelning?
Camilla Almqvist: Även om man inte tagit ut utdelning från sitt aktiebolag är det väldigt bra att man lämnar blankett K10. Anledningen till det är att man varje år räknar fram ett s.k. sparat utdelningsutrymme. Det är ett beloppsutrymme som ger dig möjlighet att beskatta en viss del av dina framtida utdelningar och kapitalvinster med lägre skatt. Beräkningen bygger på att man tar sitt sparade utdelningsutrymme från förra året och uppdaterar det. Struntar man i detta under många år kan det vara otroligt krångligt att göra den beräkningen i efterhand. Det är därför min starka rekommendation att man lämnar blankett K10 varje år, även om du man inte tar utdelningar från bolaget (eller har sålt delar av det). I ditt fall verkar du inte ha lämnat K10 på många år. Lyckas du räkna fram ditt sparade utdelningsutrymme utan gamla K10:or är det ok, men Skatteverket kan förstås komma att be dig redogöra för hur du kommit fram till beloppet.
Erik: Jag har hört att det är nya regler för hur länge man måste spara verifiktaten i bokföringen? Stämmer det?
Mats Rastman: Hej Räkenskapsinformation ska bevaras fram till och med det sjunde året efter utgången av det kalenderår då räkenskapsåret avslutades. De nya reglerna gäller från den 1 januari 2011. Tidigare gällde att det skulle sparas i tio år.
Åsa: Som enskild företagare får man inte dra av för gymkort. Däremot kan man dra av för förebyggande hälsovård. De flesta företagare med stillasittande jobb behöver röra sig för att inte få problem- kan man alltså inte helt enkelt betrakta ett träningskort som en del av förebyggande hälsovård, eftersom det faktiskt är det?
Camilla Almqvist: Det stämmer som du skriver att reglerna om avdrag för kostnader för motion och friskvård inte gäller för enskilda näringsidkare (eller delägare i handelsbolag/kommanditbolag). Du kan alltså inte dra av för ditt gymkort. Det stämmer däremot inte som du skriver att man har rätt till avdrag för förebyggande hälsovård. Även de reglerna gäller för anställd personal.
Christina: Om jag var sjukskriven 2011 men fick försäkringspengar för bara en del av november och hela december. Fick försäkringspengarna utbetalda 2012. Hur deklarerar jag? Försäkringskassan säger att det kommer på 2012 deklaration. ???
Camilla Almqvist: Vad gäller sjukpenning (och andra inkomster som lön, pension och liknande) gäller den s.k. kontantprincipen. Det betyder att du ska ta upp inkomsten i deklarationen för det år då du kunnat disponera pengarna, med andra ord när nu fått dem utbetalda. Betalades pengarna ut 2012 ska de alltså deklareras först i nästa års deklaration (den som lämnas in i maj 2013).
Elenor Krantz: Vad gäller för mig som konstnär. Moms på konst / hanverks -kurser………har enskild firma. ca 30.000- år. ( ej uttagit lön.) En bekant (Konstnär )sa att hon inte redovisade moms förrän hon var över ett visst belopp 60.000.- eller något liknande.
Camilla Almqvist: Vad gäller moms på konstnärlig verksamhet gäller speciella regler. På vår webbplats hittar du en broschyr som heter ”Moms inom kulturområdet”, SKV 562. Jag tror du där kommer få svar på vad som gäller för dig i din verksamhet.
Bosse: Kommer sannolikt att i år få ett större överskott i vårt handelsbolag. Hur är reglerna för att pensionspara. Hur mycket kan man sätta av. Vad blir skatteeffekterna?
Camilla Almqvist: Du får avdrag för pensionssparande. Avdraget ska läggas på dig som delägare (dvs. avdraget sker inte i handelsbolaget). Du får dra av 12 000 kr plus ett tillägg på 35 % av inkomsten av aktiv näringsverksamhet. (Tillägget får inte överstiga 10 prisbasbelopp, dvs. 428 000 kr i årets deklaration).
Virtuellt: När kommer skatteverket att godkänna efakturor och scannade kvitton? Ser fram emot det!
Camilla Almqvist: Skatteverket arbetar med denna fråga, men det finns ännu inget beslut om att vi kommer godkänna det eller när det i så fall skulle ske.
Charlotta: Om man gjort avdrag för resor i sin deklaration opch deklarerat med bankID över internet finns det ändå chans att man får tillbaka sin återbäring i Juni. Eller orsakar alla tillägg/ändringar en ”försening” av utbetalningen. MVH Lotta
Mats Rastman: Hej Du bör normalt hinna få din överskjutande skatt i juni även om du gjort ett avdrag i din deklaration dvs det sker ingen automatisk försening pga avdraget. Det kan dock hända att Skatteverket vill utreda ditt avdrag och att denna utredning inte hunnit bli klar i tid för att pengarna ska hinna utbetalas i juni. I så fall får du normalt pengarna i början av augusti istället.
Anna: Kan jag dra av för kostnaden för utbildning i bokföring när jag är egenföretagare?
Camilla Almqvist: Alla utgifter som krävs för din verksamhet får du dra av som en kostnad. Behöver du denna utbildning för att klara av att göra din bokföring i din enskilda firma är utbildningskostnaden avdragsgill.
Christer: Hur deklarerar jag intäktsräntor i enskild firma. Om jag tar upp dem i firman och sedan tar ut ”lön” så får jag egenavgift på ränteint. Kan jag ta upp ränteintäkten i min egna inkomstdeklaration och utelämna räntan i den enskilda firman?
Mats Rastman: Hej Intäktsräntor ska enbart redovisas i näringsverksamheten om de härrör från tillgångar som är och ska vara bokförda i näringsverksamheten. I det fallet har du ingen valmöjlighet. Vad man däremot tar ut från näringsverksamheten saknar betydelse i skattesynpunkt då det är själva resultatet som beskattas dvs oavsett om du tagit ut några pengar eller ej. Det är ett mycket vanligt missförstånd att det man tar ut ur näringsverksamheten kallas för lön och påverkar skatten.
Färsk deklarant: Är det några nyheter jag ska tänka på med deklarationen just i år?
Mats Rastman: Den stora nyheten för i år är att enskilda näringsidkare som lämnar NE-bilaga och deklarerar elektroniskt kan få överskjutande skatt tillbaks före midsommar. Detta förutsätter att deklarationen lämnas in senast den 2 maj och att man har anmält bankkonto. En annan nyhet är att man kan utse deklarationsombud som kan lämna in deklarationen åt såväl privatpersoner som företag. En tredje nyhet är att företagare inte behöver begära nedsättning av egenavgifter utan Skatteverket medger normalt maximalt avdrag per automatik. Vissa undantag finns. I övrigt hänvisas till Skatteverkets hemsida www.skatteverket.se
Janne: För nystartat kommanditbolag kan man kvitta förlust upp till 100 000 mot förvärvsinkomst. Gäller beloppet 100 000 för alla delägare i KB tillsammans eller kan var och en av delägarna dra av 100 000?
Camilla Almqvist: Precis som du skriver har man rätt att dra av underskott för nystartad aktiv näringsverksamhet som ett allmänt avdrag. Det kan du göra startåret och de kommande fyra åren. 100 000 kronors gränsen gäller per delägare. För kommanditbolag gäller dock att man aldrig har rätt att dra av mer än det belopp man åtagit sig att ansvara för i kommanditbolaget.
Lasse S: Hej Jag har en enskild firma samtidigt som jag är pensionär, född 1946. Firman gick ganska bra under 2011 men resultatet ser ut att halveras 2012. Ska jag utnyttja periodiseringsfonden maximalt för att fördela vinsten över flera år? Finns det någon hake?
Mats Rastman: Hej Syftet med periodiseringsfonderna är just möjligheten att kunna skapa en jämnare beskattning mellan åren. Hur mycket som bör utnyttjas är svårt att svara på och kan bero på många saker. Storleken på dina totala förvärvsinkomster i förhållande till brytpunkter är en faktor. Det finns ingen direkt ”hake” annat än att man bör tänka på att då man gör en avsättning till periodiseringsfond har man en latent skatteskuld eftersom periodiseringsfonden ska återföras senast efter sex år. Det gäller alltså att se till att ha medel kvar för att kunna betala den kommande skatten.
John: Måste alla kvitton vara original? Jag har tappat bort några original, men har kvar kopior.
Camilla Almqvist: De kostnader du yrkar avdrag för ska du kunna styrka om vi ber dig om det. Ett orginalkvitto är då givetvis det bästa sättet. Har man tappat bort några enstaka kvitton, men har kopior kvar så bör det så klart gälla som bevisning. Saknas däremot väldigt mycket originalkvitton kanske man hamnar i en annan situation. Kort sagt handlar det om att du ska göra sannolikt att du haft de kostnader du påstår. Några borttappade kvitton, som du dessutom har kopia på, låter inte som något problem, men det blir en fråga från fall till fall om hur stark bevisningen kan anses vara.
Karin: Jag har handlat facklitteratur utomlands och fått betala både moms där och tull. Att kräva momsen tillbaka från det landet är för krångligt för små summor. Kan jag dra av momsen på något sätt? eller tullen? Tycker det borde räcka att betala det ena!
Camilla Almqvist: Om det är som i ditt fall kan du dra hela kostnaden för den facklitteratur du köpt inkl. moms som en kostnad i bokföringen.
Redovisning: Jag funderar på att avskaffa revisorn i år. Hur ser skatteverket på min deklaration om jag tar hjälp av en redovisningskonsult. Är det mer eller mindre risk att bli granskad? Det blir ju billigare med redovisningskonsult, men om man får betala tid och pengar för att gå igenom granskningen kanske det är bättre med revisor i alla fall?
Mats Rastman: Skatteverket kontrollerar de deklarationer som kommer in ur lite olika perspektiv. Vad vi kontrollerar skiljer sig från år till år. Vissa kontroller vi gör är vi öppna med medan andra är hemliga. Det finns ingen generell tanke att de som avskaffat revisorn ska granskas på ett speciellt sätt.
Moderator: Hej! Nu är chattiden över för idag. Hoppas ni fått svar på era frågor? Vi tackar Mats och Camilla för hjälpen!